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中華人民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)-A201030

來源:企大師發的時間:2018-06-22 10:29瀏覽次數:5853

中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)

國家稅務總局

關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告

國家稅務總局公告2018年第26

A201030 減免所得稅優惠明細表


行次

          

本年累計金額

1

一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅

 

2

二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

 

3

三、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅

 

4

四、受災地區農村信用社免征企業所得稅

 

5

五、動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅

 

6

六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅

 

7

七、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

 

8

八、投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅

 

9

九、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減免企業所得稅

 

10

十、投資額超過80億元的集成電路生產企業減免企業所得稅

 

11

十一、線寬小于130納米的集成電路生產企業減免企業所得稅

 

12

十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業減免企業所得稅

 

13

十三、新辦集成電路設計企業減免企業所得稅

 

14

十四、國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅

 

15

十五、符合條件的軟件企業減免企業所得稅

 

16

十六、國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅

 

17

十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅

 

18

十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅

 

19

十九、經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅

 

20

二十、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅

 

21

二十一、技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

 

22

二十二、服務貿易類技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅

 

23

二十三、設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

 

24

二十四、新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅

 

25

二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅

 

26

二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

 

27

二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅

 

28

二十八、其他

 

29

二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征(   免征     減征:減征幅度____%  

 

30

合計(1+2+3+4+5+6++29)


A201030 《減免所得稅優惠明細表》填報說明

 

本表為《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表,適用于享受減免所得稅額優惠的實行查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人填報。納稅人根據稅收規定,填報本年發生的累計優惠情況。

一、有關項目填報說明

1.第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”:根據相關稅收政策規定的,從事國家非限制和禁止行業的企業,并符合應納稅所得額、從業人數、資產總額條件的,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×15%的金額。

2.第2“二、國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:填報享受國家重點扶持的高新技術企業優惠的本年累計減免稅額。

3.第3“三、經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅”:根據《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔2007〕40號)、《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2008〕21號)等規定,經濟特區和上海浦東新區內,在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業,在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業所得稅。本行填報免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

對于跨經濟特區和上海浦東新區的高新技術企業,其區內所得優惠填寫本行,區外所得優惠填報本表第2行。經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業定期減免稅期滿后,只享受15%稅率優惠的,填報本表第2行。

4. 第4“四、受災地區農村信用社免征企業所得稅”:填報受災地區農村信用社免征企業所得稅的金額。魯甸農村信用社按照《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2015〕27號)規定免征的所得稅額,在本行填列。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×25%的金額。

5. 第5“五、動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)等規定,經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品,享受軟件企業所得稅優惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起,第一年至第二年免征所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

6. 第6“六、線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

7.第7“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×10%的金額。

8.第8“八、投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,投資額超過80億元的集成電路生產企業,享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×10%的金額。

9.第9“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的線寬小于0.25微米的集成電路生產企業,經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

10.第10行:“十、投資額超過80億元的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2017年12月31日前設立的投資額超過80億元的集成電路生產企業,經營期在15年以上的,自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

11. 第11“十一、線寬小于130納米的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于130納米,且經營期在10年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

12. 第12“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于集成電路生產企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等規定,2018年1月1日后投資新設的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經營期在15年以上的集成電路生產企業,自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

13.第13“十三、新辦集成電路設計企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,我國境內新辦的集成電路設計企業,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

14.第14“十四、國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,國家規劃布局內的集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×15%的金額。

15.第15“十五、符合條件的軟件企業減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,我國境內新辦的符合條件的軟件企業,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

16.第16“十六、國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等規定,國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×15%的金額。

17.第17“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)規定,符合條件的集成電路封裝、測試企業,在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年前未實現獲利的,自2017年起計算優惠期,享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

18.第18“十八、符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)規定,符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業,在2017年(含2017年)前實現獲利的,自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止;2017年前未實現獲利的,自2017年起計算優惠期,享受至期滿為止。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

19.第19“十九、經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)等規定,從事新聞出版、廣播影視和文化藝術的經營性文化事業單位轉制為企業的,自轉制注冊之日起免征企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×25%的金額。

20.第20“二十、符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》(財稅〔2016〕111號)等規定,符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的企業免征企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×25%的金額。

21.第21“二十一、技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕59號)、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于新增中國服務外包示范城市適用技術先進型服務企業所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕108號)、《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》(財稅〔2017〕79號)等規定,對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×10%的金額。

22.第22“服務貿易類技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據相關政策規定,經認定的技術先進型服務企業(服務貿易類)減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×10%的金額。

23.第23“二十三、設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第12號)、《財政部 海關總署 國家稅務總局關于贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》(財稅〔2013〕4號)、《西部地區鼓勵類產業目錄》(中華人民共和國國家發展和改革委員會令第15號)、《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第14號)等規定,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅;對設在贛州市的鼓勵類產業的內資和外商投資企業減按15%稅率征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業所得稅的本年累計金額。

跨地區經營匯總納稅企業總機構和分支機構因享受該項優惠政策適用不同稅率的,本行填報按照《國家稅務總局關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第十八條規定計算的減免稅額。

24.第24“二十四、新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕53號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于完善新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)等規定,對在新疆困難地區新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

25.第25“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于新疆喀什 霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2011〕112號)、《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部關于完善新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄的通知》(財稅〔2016〕85號)等規定,對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》范圍內的企業,自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,五年內免征企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的免征企業所得稅的本年累計金額。

26.第26“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”:根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區、深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)、《財政部 稅務總局關于平潭綜合實驗區企業所得稅優惠目錄增列有關旅游產業項目的通知》(財稅〔2017〕75號)等規定,對設在廣東橫琴新區、福建平潭綜合實驗區和深圳前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本行填報根據本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9行計算的減征企業所得稅的本年累計金額。

27.第27“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅”:根據《財政部 稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》(財稅〔2017〕60號)等規定,為支持發展奧林匹克運動,確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦,對北京冬奧組委免征應繳納的企業所得稅, 北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發生的涉稅支出比照執行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第9×25%的金額。

28.第28“二十八、其他”:填報納稅人享受的本表未列明的減免企業所得稅優惠的優惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業所得稅的本年累計金額。

29.第29“二十九、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分免征或減征(£免征 £減征:減征幅度____%”:根據《中華人民共和國企業所得稅法》《財政部 國家稅務總局關于貫徹落實國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2008〕21號)、《中華人民共和國民族區域自治法》等規定,實行民族區域自治的自治區、自治州、自治縣的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分,可以決定免征或減征,自治州、自治縣決定減征或者免征的,須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

納稅人填報該行次時,根據享受政策的類型選擇“免征”或“減征”,二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業所得稅稅收地方分享部分;選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”,減征幅度填寫范圍為1至100,表示企業所得稅稅收地方分享部分的減征比例。通常情況下,本行填報[《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)第11“應納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額]×40%×減征幅度。例如:地方分享部分減半征收,則選擇“減征”,并在“減征幅度”后填寫“ 50 %”。

30.第30“合計”:根據相關行次計算結果填報。本行=第1+2+3+4+5+…+29行。

二、表內、表間關系

(一)表內關系

第30行=第1+2+3+4+5+…+29行。

(二)表間關系

第30行=表A200000第12行。

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